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代理记账前期需要做哪些准备工作呢?

  • 来源:淘钉智能财税
  • 发表时间:2019年06月13日 11:43:09

代理记账前期需要做哪些准备工作?

代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成,本企业只设立出纳人员,负责日常货币收支业务和财产保管等工作。

代理记账前期需要做哪些准备工作

什么样的单位需要代理记账呢?

《会计法》第 36 条明确规定:"不具备单独设置会计机构或者配备会计人员条件的单位应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。"

代理记账的工作范围包括什么?

(1)根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。

(2)对外提供财务会计报告。

(3)向税务机关提供税务资料,并进行纳税申报等事项。

(4)委托人委托的其他会计业务。

 

代理记账前需要做什么准备工作?

一).了解企业的情况:

1.是否办理了相关证照。是否到税务局办理了报到手续;是否开通了网上申报手续;是否购买了网上申报工具。

2.公司的类型是什么?经营范围有什么?

主要的产品有什么,主要的材料是哪方面的?

3.公司是流转税是交什么税种的;纳税人身份是什么?

4.公司的所得税征收是何种方法?

二). 了解企业建账情况。

1.新企业的还没建账的,从拿到税务证(现改为三证合的营业执照)后十五天内建账。

2.之前有建账的,但是不规范。

3.经营中的企业,原来税务不要求建账,现在企业规模大了,要求建账。

三).与委托人签定代理合同,确定委托方的权利和义务。

权利:

①要求按照委托合同办理代理记账业务,遵守有关法律行政法规和国家统一的会计制度的规定;

②要求代理人对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密;

③委托人示意其作出不当的会计处理,代理人应当向其说明其中利害,尽量回避税务风险。

④对委托人提出的有关会计处理原则问题,代理人应当予以解释。

义务:

①对本单位发生的经济业务事项,应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证;

②应当配备专人负责日常货币收支和保管;

③及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料;

④对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证,应当及时予以更正、补充。

代理记账前期需要做哪些准备工作

 

确定建账期初数据

1、新开业企业,数据从 0 开始。

2、以前有建账的,有两种情况。

①之前的账册做得很规范,也向税务局提交了财务报表的,当年还没完结的,可以接着在原账本上继续做。如果是之前是手工账的或不方便接着做,你可重建软件账套继续做,按建账前的那个月的期末数作为期初,但是要将以前月份的累计数填在软件初始化的本年发生额那里,要不然,之后出的报表就没了前期的累计数了。

②之前账册不规范的,也有以下两种情况:

(1).账本科目不全的,很多科目都是一级科目,例如应收应付账款、主营业务收入、主营业务成本等。

(2).没有账本,提交给税务局的报表上的数据是乱凑或者全是 0.

 

 

1.现金=报表的货币资金-银行存款期末余额.

2.应收账款或其他应收款将报表上的期末余额全部归集到一个二级科目里。例如:应收账款-其他客户.

3.存货的明细可以看看企业有哪些材料,自己大概分类一下。

4.固定资产、累计折旧也是将报表的期末数设一个二级科目挂着。

例如:固定资产-设备,累计折旧-设备。折旧年限视乎金额大小而定。

5.应付账款和其他应付款跟应收账款同样方面处理。

6.应交税费根据本个月已交的金额作为上月末交金额。

7.应付职工薪酬根据本月已发的作上月末发工资。

8.权益类的按着报表的期末数直接入一级科目就行。

9.数据乱凑的按以上的方法做;数据全为 0 的,以 0 为期初,下个月重新开始做账。

 

建账需要的账本

手工账:

1、现金、银行日记账.

2、三档式明细账(这个视乎业务量的多少设定数量).

3、多栏式(制造费用、管理费用、销售费用三本).

4、数量单价金额式(原材料、库存商品).

5、特定格式(应交税费、固定资产).

6、总账.

软件做账:

财务软件一套,最好是带进销存系统的。

注:使用软件做代理记账的,要到让企业到税务局做一份软件记账备案才行。

如何设置账本?

1.现金、银行账款出纳和会计各设一套。

2.原材料和库存商品的明细账,会计和仓管各设一套。(注:存货要设二级明细科目)

会计的用借贷三栏式账本,只记录金额。

仓管用数量单价金额三栏式账本,记录数量和金额。

3.固定资产可以用特定格式的账本,记录固定资产购进时间,折旧年限,折旧方法。

 

4.主营业务收入和主营业务成本同样要按产品的明细设二级科目,特别是商贸企业。

5.软件做账的,设置关键的几个参数:

①选择企业所属行业。(例如:商品流通业、工业企业、旅游饮食服务业、交通运输业、房地产业、建筑安装企业等)。

②纳税性质(一般纳税人或小规模纳税人)。

③确认进销存系统与账务系统是否结合使用。

④选择会计制度(企业会计制度、会计准则及小企业会计准则)。

⑤作好账套的基础设置,例如:公共信息、采购、往来账户、销售、存货、核算等选项。

⑥确定数据精度。例如:单价、数量和金额可以精确到几位。

⑦确认账套启用日期。

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